發(fā)布時間：2011-07-15 16:13:03
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企業(yè)發(fā)展初期，在人力資源規(guī)劃并不完善的情況下，企業(yè)常常會根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況分批招人，因而全年的員工人數(shù)無法確定，在這種情況下我們該如何進(jìn)行薪酬總額預(yù)算，確保員工薪酬總額與企業(yè)整體業(yè)績、人員數(shù)量相匹配呢？
薪酬總額預(yù)算控制是每個企業(yè)都關(guān)心的問題。在員工人數(shù)確定的情況下，通常采取按照不同層次人員人均薪酬乘以人數(shù)的方式，預(yù)測企業(yè)的薪酬總額。而在全年的員工人數(shù)無法確定情況下，宜采用兩個關(guān)鍵的薪酬監(jiān)控指標(biāo) ——“人均營業(yè)額”、“人工成本率”進(jìn)行薪酬總額的預(yù)算和監(jiān)控。即當(dāng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績完成情況和員工人數(shù)發(fā)生變化，可以根據(jù)這兩個指標(biāo)測算出需要的薪酬總額。這兩個指標(biāo)的計算公式如下：
人均營業(yè)額=總營業(yè)額/人數(shù)；
人工成本率=薪酬總額/總營業(yè)額；
在這樣的情況下，可以采用“薪酬預(yù)算四步法”：
第一步，根據(jù)行業(yè)平均水平和企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的大致水平，確定本企業(yè)應(yīng)達(dá)到的人均營業(yè)額、人工成本率；
第二步，根據(jù)人均營業(yè)額和預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，確定要完成預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)所需要的員工人數(shù)；
第三步，根據(jù)人工成本率和預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，確定薪酬總額；
第四步，根據(jù)測算出的員工人數(shù)和薪酬總額，計算人均薪酬、人均固定薪酬，并與市場的人均薪酬或人均固定薪酬相比較，以確保測算出的薪酬水平不脫離市場薪酬水平。
以上的測算，都是按照100%完成預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行測算的。而現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)常常是完不成預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)，但也要按照預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的需要招聘人，而且招聘到的員工至少要保證能拿到一定市場水平下的固定收入。在這種情況下還需要測算在至少支付員工固定工資時，企業(yè)的薪酬總額是多少？需要完成多少營業(yè)額，企業(yè)才能支付這樣的薪酬總額？我們可以通過以下公式測算：
為達(dá)到企業(yè)基本目標(biāo)值，所需最低員工人數(shù)=經(jīng)營目標(biāo)/人均營業(yè)額；
最低員工固定工資總額=最低員工人數(shù)×全員年平均固定工資；
為保證最低員工固定工資總額，企業(yè)基礎(chǔ)目標(biāo)值=最低員工固定工資總額/人工成本率。
通過測算，我們可以得出：
一是，當(dāng)實(shí)際營業(yè)收入低于企業(yè)基礎(chǔ)目標(biāo)值時，按照原來的人工成本率，已經(jīng)無法滿足員工固定工資，而員工也沒有業(yè)績獎金。在這樣的情況下，企業(yè)要么裁減人數(shù)，要么將付出更多的人工成本，要么全員降薪；
二是，當(dāng)實(shí)際營業(yè)收入超出企業(yè)基礎(chǔ)目標(biāo)值時，員工薪酬總額與業(yè)績獎金總額則可以按如下公式計算：
員工薪酬總額=實(shí)際總營業(yè)額×人工成本率。
業(yè)績獎金總額=員工薪酬總額－崗位工資總額。